Formålet med denne artikel er at give dig en introduktion til pengestrømsopgørelsen. Artiklen vil komme ind på, hvilke elemener opgørelsen indeholder.
Pengestrømsopgørelsen
Pengestrømsopgørelsen er en af hoveddelene i et regnskab. Den kan fortælle dig noget om ændringen i virksomhedens likvide beholdning. Pengestrømsopgørelsen består af tre sektioner: pengestrømme fra driftsaktivitet, pengestrømme fra investeringsaktivitet og pengestrømme fra finansieringsaktivitet. Lægges disse tre pengestrømme sammen fås ændringen i likvide beholdninger. Likvid beholdningen fra året før plus ændringen i pengestrømmene giver dette års likvide beholdning.
Sektionen “pengestrømme fra driftsaktivitet” korrigerer indtjeningen for ændringer i arbejdskapitalen og andre ikke-likvidændrende udgifter såsom nedskrivninger. Sektionen “pengestrømme fra investeringsaktivitet ” viser, hvor meget mange penge, der er blevet investeret, og i hvilke typer af aktiver fx fabrikker. Sektionen “pengestrømme fra finansieringsaktivitet” viser, hvordan finansielle transaktioner såsom udbyttebetalinger og gældsoptagelse har ændret på virksomhedens likvide beholdninger.
Net working capital (på dansk “nettoarbejdskapital”) er defineret som kortfristede aktiver minus kortfristede forpligtelser (current assets minus current liabilities). Det forkortes typisk NWC. Det er en ofte anvendt beregning og bliver rapporteret nogle steder online og til tider i årsregnskaber.
Free cash flow (på dansk “frie pengestrømme”) er et mål for, hvor mange likvider virksomheden har tilbage efter investering i materielle aktiver. Det forkortes typisk FCF. Det er et ofte anvendt mål og anvendes i vid udstrækning i investeringsverdenen.
En virksomheds forpligtelser (på engelsk “liabilities”) dækker over virksomhedens rentebærende og ikke-rentebærende forpligtelser og gæld. Det kan fx være langfristede obligationslån eller regninger fra leverandører, hvor betalingen først finder sted senere. Forpligtelserne udgør sammen med egenkapitalen en virksomheds 
Balancen er en af hoveddelene i et 
Quick ratio (forkortet “QR”) er et nøgletal, der bruges til at vurdere en virksomheds likviditet. Nøgletallet kaldes også for acid-test ratio. Det beregnes som current assets (kortfristede aktiver) fratrukket inventory (varebeholdningen) divideret med current liabilities (kortfristede forpligtelser). Det viser altså, hvor stor en portion aktiver, der hurtigt kan omdannes til likvider, som virksomheden har til at dække forpligtelser, der skal betales indenfor et år. Deraf navnet “quick” (hurtig) ratio. Nøgletallet er et af de ofte anvendt likviditetsnøgletal, men det er de færreste steder, der laver opgørelser over nøgletallet. Du må derfor i de fleste tilfælde beregne det selv.
En virksomheds passiver (på engelsk “total liabilities and shareholders’ equity”) består af virksomhedens gæld/